Weblog
Optimalisatie van uw DGA-positie
Door: Marc Voet,
17 februari 2012
-
De fiscaliteit moet het hebben van het grijze gebied. Daar waar alles tot in de puntjes uitgekristalliseerd is, is de ruimte voor een afwijkende richting beperkt. Het grijze midden is echter bij uitstek het gebied waar voordeel te behalen is. Voor u als DGA is er bijvoorbeeld veel te halen op de grens tussen zakelijk en privé. Bent u een DGA met een auto, eigen woning of pensioen? Dan kan het lonen om gebruik te maken van de uitstekende kansen voor optimalisatie van uw DGA-positie.
Eigen woning
Heeft u een eigen woning met een hypotheek? Dan betaalt u rente aan de bank en trekt u deze vervolgens af als hypotheekrenteaftrek in de inkomstenbelasting. U kunt er als DGA zijnde ook voor kiezen om geld te lenen van uw BV. Uw betaalde rente is dan veelal aftrekbaar tegen 52%, terwijl uw BV over de rente-inkomsten een gecombineerde heffing van Vpb en IB betaalt van 40 tot 43,75%. Op deze manier kunt u optimaal gebruik maken van de verschillende tarieven voor personen en vennootschappen en een besparing over elke euro realiseren van 8 tot 12%.
Auto
Wanneer u de auto van de zaak ook privé gebruikt, heeft u te maken met de bijtelling die kan oplopen tot 25%. Dit kan echter ook anders. U kunt een eigen bijdrage, ter hoogte van de bijtelling, vergoeden aan uw werkgever (uw BV). U kunt deze bijdrage fiscaal aftrekken in de IB. Vervolgens compenseert uw BV uw inkomensdaling door middel van een salarisverhoging. Een bijkomend voordeel van deze manier is dat er meer ruimte ontstaat voor het aanvullen van uw pensioen. De bijtelling telt namelijk niet mee voor de grondslag waarover uw pensioenruimte wordt berekend, terwijl in het geval wanneer u uw salaris verhoogt met het bedrag van de bijtelling, dit gehele bedrag als grondslag geldt.
Pensioen
De grens tussen zakelijk en privé brengt ook risico’s met zich mee. Veel ondernemers maken nu gebruik van een pensioen in eigen beheer en laten het pensioenkapitaal in de onderneming zitten. Wellicht is dit ook de manier waarop u uw pensioen aanpakt. Let dan goed op de risico’s die hier aan verbonden zijn. Allereerst komt het in de praktijk veel voor dat de reservering van winst voor pensioenopbouw slechts op papier plaatsvindt. Dit terwijl de fiscale claim op het opgebouwde pensioen op termijn wel moet worden voldaan. Daarnaast is een pensioen in eigen beheer kwetsbaar op het moment dat uw onderneming in zwaar weer verkeert en failliet wordt verklaard. Ten slotte is het niet mogelijk om op deze manier een nabestaandenpensioen te regelen. Deze risico’s zijn goed af te dekken door het pensioen onder te brengen bij een verzekeraar.
Zakelijk
Let er bij alle afspraken die u maakt met uw BV wel op dat u zakelijke en marktconforme voorwaarden gebruikt. De Belastingdienst is hier al zeer alert op en is hier, met name op het gebied van de onzakelijke lening, steeds nadrukkelijker mee bezig. De grootste valkuil zit in de lening van de BV aan de DGA. Deze moet altijd schriftelijk worden vastgelegd met daarin een marktconforme rente.
Kortom, als DGA kan het lonen om de kansen en risico’s van u en uw BV op een rijtje te zetten. Uiteraard verschillen de kansen en de mate van voordeel per ondernemer en kan deze optimalisatie een tijdrovende klus zijn voor u met de complexiteit aan regelgeving en voorwaarden. Het is daarom raadzaam om hier een adviseur voor in de hand te nemen. Meer informatie kunt u vinden op www.bdo.nl/dgapositie.
Over de auteur:
Belastingadvies
Als fiscalist van BDO houd ik me bezig met advies en aangifte. Ik adviseer met name MKB bedrijven, waarbij je in aanraking komt met nagenoeg alle sectoren. Je hebt direct contact met de decision maker, vaak de dga. Naast het feit dat je fiscaal advies geeft, beschouwt de decision maker je als dé vertrouwenspersoon voor zowel zijn onderneming als vaak ook zijn familiaire aangelegenheden. De combinatie van belastingadvies voor verschillende bedrijven als de sociale persoonlijke contacten met alle stakeholders maakt mijn werk zo interessant, afwisselend en uitdagend.
Als allround belastingadviseur ben je de fiscale spin in het web van de cliënt. Ik adviseer met name op het gebied van de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Hierbij komen vaak financiële planning en de juiste ondernemingsvorm aan bod. Daarnaast dient je kennis van de overige fiscale vakken op niveau te zijn om als dga adviseur de helicopterview goed te kunnen toepassen. Samen met de accountant en overige disciplines werk je in één client service team voor je relaties. Een buitengewoon specialisme is de advisering op het gebied van sport.
Specialiteiten